Belastingmaatregelen 2026 voor ondernemers

De schijven voor de inkomstenbelasting worden aangepast.
De btw op logies stijgt van 9% naar 21%.
De zelfstandigenaftrek daalt van € 2.470 naar € 1.200.
De accijnskorting op benzine, diesel en LPG wordt verlengd.
Het kwarttarief voor de motorrijtuigenbelasting verdwijnt.
De korting op de motorrijtuigenbelasting voor duurzame auto’s wordt verlengd.
Er geldt een hogere aanschafsbelasting (bpm) bij de aankoop van nieuwe auto’s.
De overdrachtsbelasting voor woningen als belegging of vakantiewoning gaat omlaag.
Je betaalt belasting over de eerste 50.000 m³ aan leidingwater.
Het minimumloon stijgt van € 14,40 naar € 14,71.
De drempelvrijstelling voor de RVU wordt verlengd en verhoogd.
Het loonkostenvoordeel voor oudere werknemers vervalt.
Het wordt makkelijker om mensen met een arbeidsbeperking in dienst te nemen.
Contant betalen boven € 3.000 wordt verboden.
De voorwaarden voor de bedrijfsopvolgingsregeling en doorschuifregeling veranderen.
Het wordt toegestaan om digitaal te communiceren met de overheid.
De btw-teruggave voor klanten buiten de EU moet digitaal geregeld worden.
Het GACS-softwaresysteem wordt verplicht voor kantoorgebouwen, winkels en magazijnen.
Er mogen maximaal 8 kinderen meerijden in een BSO-bus.

Belasting

Schijven voor de inkomstenbelasting veranderen
Net als ieder jaar zijn de schijven in box 1 voor de inkomstenbelasting weer herzien. In 2026 ziet box 1:
Belastbaar inkomen uit werk en woning er als volgt uit:

Belastingschijven Inkomen Het te betalen percentage belasting
Schijf 1 Inkomen tot €38.883 35,70%
Schijf 2 Inkomen van €38.883 tot €79.173 37,56%
Schijf 3 Inkomen hoger dan €79.173 49,50%
Belastingschijven box 1 in 2026

Zelfstandigenaftrek daalt
De zelfstandigenaftrek gaat in 2026 flink omlaag. In 2025 was de zelfstandigenaftrek € 2.470 en in
2026 gaat deze met € 1.270 omlaag tot € 1.200. Ondernemers die voor de zelfstandigenaftrek in
aanmerking komen, kunnen dus slechts € 1.200 aftrekken van de inkomstenbelasting over 2026.
Hierdoor betalen zij meer belasting.

Kwarttarief motorrijtuigenbelasting verdwijnt
Sommige automobilisten betalen nu maar 25% van de normale motorrijtuigenbelasting (mrb). Daar
komt per 1 januari 2026 verandering in. Het kwarttarief voor de mrb verdwijnt namelijk. Hieronder zie
je wat dit betekent voor voertuigen die onder het kwarttarief vielen:

Auto’s zonder CO2-uitstoot betalen vanaf 2026 70% of 75% van het volledige mrb-tarief voor een personenauto op benzine.
Kampeerauto’s betalen vanaf 2026 50% in plaats van een kwart van de mrb.
Andere volledig elektrische voertuigen of voertuigen op waterstof moeten vanaf 2026 het volledige tarief aan mrb betalen. Voor auto’s voor paardenvervoer geldt hetzelfde.

Korting op mrb voor duurzame auto’s verlengd
In 2025 was de korting op de motorrijtuigenbelasting 75% voor personenauto’s op waterstof of
elektriciteit. Deze korting zou opgeheven worden, maar wordt nu toch verlengd. De korting is vanaf
2026 wel aanzienlijk lager.

Van 2026 tot en met 2028 geldt er een korting van 30% voor uitstootvrije personenauto’s. In 2029
wordt deze korting verlaagd naar 25%. Per 2030 is er geen korting op de mrb meer.

Hogere bpm bij aankoop nieuwe auto’s
Wanneer je in 2026 een nieuwe auto koopt, betaal je hogere bpm-tarieven. Hiervoor geldt: hoe
meer CO2-uitstoot, hoe hoger de bpm. De aanschafbelasting wordt tot en met 2028 stap voor stap
verhoogd. Dit heeft als gevolg dat vooral nieuwe brandstofauto’s flink duurder worden.

Minder overdrachtsbelasting voor woningen als belegging
Vanaf 2026 betaal je een lagere overdrachtsbelasting voor woningen die je koopt als belegging of
vakantiewoning en waar je zelf niet gaat wonen. De belasting gaat omlaag van 10,4% naar 8,0%. Dit
moet ervoor zorgen dat er meer (nieuwbouw)woningen ter verhuur beschikbaar komen.

Personeel

Minimumloon gaat omhoog
Het minimumloon stijgt van € 14,40 naar € 14,71 per uur. Dit uurloon geldt voor alle
minimumloonverdieners vanaf 21 jaar en ouder. In de tabel hieronder staat de verhoging per
leeftijdscategorie weergegeven.

Leeftijd Minimumloon 2025 Minimumloon 2026
21 jaar en ouder €14,40 €14,71
20 jaar €11,52 €11,77
19 jaar €8,64 €8,83
18 jaar €7,20 €7,36
17 jaar €5,69 €5,81
16 jaar €4,97 €5,07
15 jaar €4,32 €4,41

Het loonkostenvoordeel voor oudere werknemers vervalt

Vanaf 2026 krijg je geen loonkostenvoordeel (LKV) meer voor werknemers van 56 jaar of ouder die op
of na 1 januari 2024 in dienst zijn genomen. Dit voordeel moest het aantrekkelijker maken om oudere
werknemers aan te nemen, die vaak lastig aan een baan komen. Het voordeel blijft wel gelden voor
werknemers die vóór 2024 zijn aangenomen.

Mensen met een arbeidsbeperking aannemen wordt makkelijker
Voor mensen met een arbeidsbeperking geldt het loonkostenvoordeel (LKV) vanaf 2026 zolang de
werknemer in dienst is. Voorheen gold dit voordeel voor maximaal 3 jaar. Ook is er per 1 januari 2026
geen speciale verklaring van het UWV meer nodig om het LKV te krijgen. Bovendien krijg je een hogere
LKV als je meer mensen met een arbeidsbeperking in dienst neemt dan volgens de quotumregeling
moet. Al deze veranderingen moeten het voor ondernemers met meer dan 25 werknemers
makkelijker maken om mensen met een arbeidsbeperking in dienst te nemen.

Overig

Contant betalen boven 3.000 euro verboden
Vanaf 1 januari 2026 is het niet meer toegestaan om contante betalingen boven € 3.000 te doen of te
ontvangen. Bij grotere bedragen moet er dan een digitale betaalmethode worden geboden, zoals pin
of bankoverschrijving. Deze maatregeling wordt in het leven groepen om fraude en witwassen tegen te
gaan.

Bedrijfsopvolgingsregeling en doorschuifregeling veranderen
De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de doorschuifregeling (DSR) veranderen per 1 januari 2026.
Deze belastingvoordelen gelden dan niet meer in de volgende situaties:

Je krijgt aandelen in een bedrijf door een schenking of erfenis;
Je geeft aandelen in een bedrijf door.

De BOR en DSR gelden dan alleen nog voor gewone aandelen. De aandeelhouder moet bovendien
minimaal 5% van de aandelen bezitten. Deze veranderingen moeten ervoor zorgen dat de regelingen
voor sommige investeerders en families minder aantrekkelijk worden.

Digitaal communiceren met overheid toegestaan
Je mag officiële zaken vanaf 2026 digitaal regelen met gemeenten, provincies en waterschappen.
Communicatie op papier blijft ook mogelijk, maar digitaal contact wordt de norm.

Digitale btw-teruggave voor klanten buiten EU
Wanneer je als winkelier verkoopt aan klanten die buiten de EU wonen, mogen deze klanten de btw
terugvragen over hun aankopen. Voorheen konden hiervoor papieren rekeningen en stempels
gebruikt worden, maar vanaf 1 januari 2026 kan de btw-teruggave alleen nog digitaal. Je registreert de
aankoop vanaf 2026 digitaal bij bijvoorbeeld Mijn douane. De klant vraagt de btw dan terug via de app
NL Customs Vat.

Er geldt een overgangsperiode tot 31 maart 2026. Je mag tot dan papieren rekeningen laten
goedkeuren voor aankopen die vóór 31 december 2025 zijn gedaan.