Pakket belastingplannen 2021

Op Prinsjesdag presenteerde het kabinet de belangrijkste plannen voor 2021.

Hieronder een opsomming van de (belangrijkste) veranderingen voor het MKB.

1. Dubbel voordeel vennootschapsbelasting bv’s

Voor je besloten vennootschap (bv) betaal je in 2021 minder vennootschapsbelasting. Het tarief van de eerste schijf gaat 1,5 % omlaag, van 16,5% naar 15%. Daarnaast verschuift voor de lage tariefheffing van deze eerste schijf de winstgrens in 2021 van 200.000 euro naar 245.000 euro. En in 2022 naar 395.000 euro. Voor winsten boven het grensbedrag blijft de hoge tariefheffing van 25% gelden.

2. Inkomstenbelasting over winst verlaagd

Als eigenaar van een eenmanszaak, vennoot in een vof of maat in een maatschap is jouw winst, verminderd met aftrekposten, belast in Box 1 van de inkomstenbelasting. Deze box kent 2 percentages. Zo wordt de winst tot 68.507 euro in 2021 belast tegen een tarief van 37,1% in plaats van 37,45% in 2020. De winst vanaf 68.507 euro wordt belast tegen een tarief van 49,50%. Dit laatste tarief blijft ongewijzigd.

Daarnaast breng je op het berekende belastingbedrag heffingskortingen als algemene heffingskorting en arbeidskorting in mindering. Deze kortingen worden in 2021 allebei iets verhoogd. Dit is gunstig omdat de korting het te betalen belastingbedrag verlaagt.

3. Coronareserve vennootschapsbelasting

Als jouw bv of nv in 2019 winst gemaakt heeft en je in 2020 een coronagerelateerd verlies verwacht, mag je bij de winstbepaling over 2019 een coronareserve vormen. Hiermee stel je de belastingbetaling over de winst uit. De coronareserve verreken je met het verliesresultaat over 2020. Je kunt zo over meer liquiditeit beschikken.

4. Geen belasting over coronaregelingen

Als je subsidie ontvangen hebt via de coronaregelingen Tegemoetkoming Ondernemers Getroffen Sectoren COVID-19 (TOGS) en Tegemoetkoming Vaste Lasten MKB (TVL), hoef je over deze bedragen geen inkomstenbelasting of premie volksverzekeringen te betalen. Daarnaast hebben deze subsidies geen invloed op je toeslagen, zoals zorg- en huurtoeslag.
Dit alles geldt ook voor de zorgbonus van 1.000 euro die zorgprofessionals ontvangen in 2020.

5. Compensatie transitievergoeding

Stop je met je bedrijf vanwege ziekte of pensionering en heb je personeel? Dan heb je vanaf 2021 onder voorwaarden recht op compensatie van de transitievergoeding. Deze compensatie geldt ook als je bedrijf moet sluiten door jouw overlijden.

Bij ontslag van een werknemer die 2 jaar ziek is, krijg je sinds 1 april 2020 met terugwerkende kracht tot 1 juli 2015 een compensatie voor de transitievergoeding. Voor vergoedingen die je betaalde tussen 1 juli 2015 en 31 maart 2020 moet je de aanvraag wel voor 1 oktober 2020 indienen bij het UWV

6. Vrije ruimte werkkostenregeling aangepast

Met de vrije ruimte van de werkkostenregeling geef je onbelast vergoedingen aan je werknemers. Voor 2020 is deze vrije ruimte vanwege de coronacrisis 3% in plaats van 1,7% voor de loonsom tot 400.000 euro. In 2021 daalt de vrije ruimte van de loonsom boven 400.000 euro van 1,2% naar 1,18%.

Benut de extra ruimte die je in 2020 nog hebt om onbelast een kerstpakket of cadeaubon te geven aan je medewerkers.

7. Versnelde afbouw zelfstandigenaftrek

Als je voldoet aan het urencriterium van 1225 uur per kalenderjaar, mag je de winst van je bedrijf verminderen met de ondernemersaftrek. Je verlaagt daarmee je winst voor de belasting.
De zelfstandigenaftrek is een belangrijk onderdeel van de ondernemersaftrek. Sinds 2020 wordt de zelfstandigenaftrek al elk jaar met 250 euro verlaagd. Vanaf 2021 komt daar een extra verlaging van 110 euro bij. De zelfstandigenaftrek wordt zo afgebouwd tot 3.240 euro in 2036.
Daarnaast wordt vanaf 2020 het aftrekpercentage van de zelfstandigenaftrek en andere aftrekbare kosten in 4 stappen teruggebracht tot de eerste schijf in de inkomstenbelasting. In 2021 is het aftrekpercentage zo nog maximaal 43%.

8. Inkomstenbelasting over vermogen

Met de Wet aanpassing Box 3 wil het kabinet in 2021 belasting over spaar- en beleggingsvermogen aanpassen. Het heffingsvrije bedrag is nu nog 30.846 euro en wordt verhoogd naar 50.000 euro. Voor partners is dat gezamenlijk 100.000 euro.

Over een fictief rendement op resterend vermogen, in de volksmond vermogensrendementsheffing genoemd, wordt belasting geheven. Voor de berekening van dit fictieve rendement bestaat een schijventarief. Daarin wordt er van uitgegaan dat een hoger vermogen meer rendement oplevert. Het tarief op het fictieve rendement stijgt naar verwachting met 1% van 30% in 2020 naar 31% in 2021. Een beperkte verhoging waarmee het kabinet de verhoging van het heffingsvrije bedrag compenseert.

9. Overdrachtsbelasting stijgt en daalt

Bij de aankoop van bestaand onroerend goed betaal je overdrachtsbelasting. Vanaf 2021 krijgt je als particuliere koper tussen de 18 en 35 jaar eenmalig een vrijstelling van de overdrachtsbelasting als je een huis als hoofdverblijf koopt. Het tarief voor overige particuliere kopers van een woning als hoofdverblijf blijft 2%. Voor andere panden dan de eigen woning stijgt het tarief van 6% naar 8%. Dit tarief geldt als je bijvoorbeeld een bedrijfspand, beleggingspand of vakantiewoning koopt.

Tip! Zit je vlak voor de overdracht van een pand? Kies dan het overdrachtsmoment zorgvuldig, door bovenstaande wijziging in overweging te nemen.

10. Bijdrage zorgverzekeringswet (ZvW) verhoogd

Over het inkomen uit je onderneming betaal je een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. De Belastingdienst berekent dit bedrag nadat je de aangifte Inkomstenbelasting hebt ingevuld. Voor ondernemers geldt een verlaagd tarief ten opzichte van werknemers. Dit tarief wordt verhoogd met 0,3%, van 5,45% in 2020 naar 5,75% in 2021.

Bronnen: Kamer van Koophandel, Wetsvoorstel en memorie van toelichting Belastingplan 2021 en overige fiscale maatregelen 2021, Wet aanpassing box 3.